PowerBI企业运营分析—全动态盈亏平衡分析

PowerBI企业运营分析—全动态盈亏平衡分析

欢迎来到Powerbi小课堂，在竞争激烈的市场环境中，企业运营分析平台成为提升竞争力的核心工具。

该平台通过整合多源数据，实现关键指标的实时监控，从而迅速洞察业务动态，精准识别问题与潜在机遇。其可视化看板和智能预警功能，帮助管理者直观掌握运营动态，优化资源分配；而深度分析模块则能挖掘潜在趋势，支撑战略决策。无论是降本增效、风险规避，还是市场拓展，该平台均能提供坚实的数据基础，助力企业实现运营的精细化，引领企业稳步迈向可持续增长的新征程。

本期课程我们依然将重点放到整合前期分散知识点，帮助您建立清晰的模板搭建思路，本节课程涵盖盈亏平衡模板制作，本节课程核心为全动态盈亏平衡计算，通过本量利交叉点，动态制定科学合理的KPI，一起接受挑战吧。

想要一份这样的可视化看板吗？想学吗？我教你呀！

一、案例背景：

      我司作为国内一家大型服装电商企业，业务范围涵盖男装、女装、童装和配饰。目前，我们正全力开发企业运营分析系统，该系统旨在借助技术手段达成业绩提升、指标实时监控、绩效考核优化、客户维护与开发以及企业发展预测等目标，同时推动数据共享与流程优化，以期提升决策与运营效率，优化资源配置结构，并加强风险控制能力，为企业的长远发展提供强劲动力。

二、设计思路：

通过财务、产品、客户、盈亏预测精准掌控企业发展方向，建立科学的考核机制，并通过控制变动成本，优化企业盈利。

（1）、准备基础数据

（2）、数据清洗

（3）、建立关系视图

（4）、个性美化设计

（5）、数据建模（度量值）

（6）、制作可视化报告

三、数据建模

关系建立
如下图建立关系视图

阈值建立

公式：

盈亏管理成本 = GENERATESERIES(0,700000,10000)盈亏目标销售额= GENERATESERIES(0,8000000,10000)盈亏期间费用= GENERATESERIES(0,1200000,10000)盈亏其他成本= GENERATESERIES(0,200000,10000)盈亏人工成本= GENERATESERIES(0,700000,10000)盈亏水电成本= GENERATESERIES(0,300000,10000)盈亏外发成本= GENERATESERIES(0,150000,10000)盈亏物料成本= GENERATESERIES(0,3000000,10000)盈亏折旧成本= GENERATESERIES(0,600000,10000)

公式解析：
建模选项卡选择新建参数功能，按照以上公式提供最小值、最大值和增量值，建立阈值，并将切片器添加到可视化页面，建立的依据要根据事实-财务成本表中的项目建立。

数据建模

公式：

实际总成本 = SUM('事实-财务成本'[成本])

公式解析： 首先求出实际成本总和，使用SUM函数，此函数较基础，不作解释

公式：

实际变动成本 = CALCULATE(SUM('事实-财务成本'[成本]),'事实-财务成本'[成本类别]="变动成本")实际固定成本 = CALCULATE(SUM('事实-财务成本'[成本]),'事实-财务成本'[成本类别]="固定成本")

公式解析： CALCULATE函数
这是DAX中最重要和强大的函数之一
它允许你在修改的筛选器上下文中计算表达式
在这里，它用于在特定条件下计算成本总和

SUM('事实-财务成本'[成本])
这是CALCULATE的第一个参数，表示要计算的表达式
SUM函数对'事实-财务成本'表中的[成本]列进行求和
筛选条件：'事实-财务成本'[成本类别]="变动成本"
这是CALCULATE的第二个参数，是一个筛选器参数
它限制了计算范围，只包括[成本类别]等于"变动成本"的记录
这相当于在SQL中的WHERE子句

公式：

实际变动成本率 = DIVIDE([实际变动成本],[销售金额])

公式解析:
变动成本率的基本定义
变动成本率是指变动成本占销售收入的比例
它表示每1元销售收入中，有多少用于支付变动成本
公式表示为：变动成本率 = 变动成本 / 销售收入

公式组成部分的财务含义 [实际变动成本]: 企业生产销售过程中随产量或销量变化而变化的成本，如直接材料、直接人工、变动制造费用等 [销售金额]: 企业通过销售产品或服务获得的总收入

DIVIDE函数的作用: 这是一个安全的除法函数，可以避免分母为零时的错误 在财务计算中特别重要，因为销售金额可能为零(如新企业或特定期间)

财务分析中的应用价值 边际贡献分析: 1 - 变动成本率 = 边际贡献率 盈亏平衡点分析: 帮助确定企业保本点 定价决策: 了解成本结构，支持定价策略制定 盈利能力评估: 衡量销售收入中可用于覆盖固定成本和利润的比例

行业比较与趋势分析 不同行业的变动成本率差异很大 同一企业不同时期的变动成本率变化可以反映成本控制效果 与竞争对手比较可以评估成本结构的竞争优势

公式：

实际净利润 = [销售金额]-[实际总成本]实际净利润率 = DIVIDE([实际净利润],[销售金额])

公式解析： 这是利润和利润率计算的最基本公式，不多做赘述

公式：

实际盈亏平衡销售额 = DIVIDE([实际固定成本],(1-[实际变动成本率]))

公式解析： 盈亏平衡点的基本定义: 盈亏平衡点(Break-even Point)是指企业收入等于总成本时的业务量， 此时企业既不盈利也不亏损， 是企业管理决策的重要参考点， 公式组成部分的财务含义。

实际固定成本: 不随业务量变化的成本，如租金、管理人员工资等
实际变动成本率: 变动成本占销售收入的比例(变动成本/销售收入)

(1-[实际变动成本率]): 边际贡献率，表示每1元销售收入中可用于覆盖固定成本和利润的部分 公式推导逻辑：
盈亏平衡时：销售收入 = 总成本 = 固定成本 + 变动成本，
变动成本 = 销售收入 × 变动成本率，
所以：销售收入 = 固定成本 + (销售收入 × 变动成本率)，
移项得：销售收入 × (1 - 变动成本率) = 固定成本，
最终：销售收入 = 固定成本 / (1 - 变动成本率)，

公式：

实际盈亏比例 = DIVIDE([销售金额],[实际盈亏平衡销售额])

公式解析：
盈亏比例的基本定义
盈亏比例表示实际销售额相对于盈亏平衡点的倍数关系
反映企业经营的安全边际和盈利空间
公式表示为：实际销售额 / 盈亏平衡销售额
关键数值解释

销售金额: 企业实际实现的销售收入总额
实际盈亏平衡销售额: 企业保本所需的销售额(固定成本 ÷ 边际贡献率)

DIVIDE函数的作用：
安全执行除法运算，避免分母为零的错误
在财务分析中特别重要，确保计算的稳健性

公式：

预测变动成本 ='盈亏物料成本'[物料成本值]+'盈亏人工成本'[人工成本值]+'盈亏水电成本'[水电成本值]+'盈亏外发成本'[外发成本值]预测固定成本='盈亏管理成本'[管理成本值]+'盈亏折旧成本'[折旧成本值]+'盈亏其他成本'[其他成本值]+'盈亏期间费用'[期间费用值]预测总成本='盈亏管理成本'[管理成本值]+'盈亏物料成本'[物料成本值]+'盈亏水电成本'[水电成本值]+'盈亏期间费用'[期间费用值]+'盈亏折旧成本'[折旧成本值]+'盈亏人工成本'[人工成本值]+'盈亏其他成本'[其他成本值]+'盈亏外发成本'[外发成本 值]

公式解析：
1、变动成本：随产量或销量变化而变化的成本
包含项目：
物料成本：生产所需的原材料和辅料成本
人工成本：直接生产工人的工资（通常指计件工资或与产量直接相关的工资）
水电成本：生产过程中消耗的水电费用（与生产量相关的部分）
外发成本：外包加工费用（通常与外包量成正比）
应用：用于计算边际贡献、进行本量利分析等

2、固定成本：在一定期间和业务量范围内不随产量变化而变化的成本
包含项目：
管理成本：管理人员薪资、办公费用等
折旧成本：固定资产折旧费用
其他成本：不能直接归类的固定费用
期间费用：销售费用、财务费用等期间费用
应用：计算盈亏平衡点、评估企业经营杠杆等

3、成本结构分析：
通过比较变动成本和固定成本的比例，了解企业的成本结构
评估经营杠杆水平
盈亏平衡分析：
结合销售预测，计算需要多少销售额才能覆盖总成本
敏感性分析：
分析各项成本变化对总利润的影响

预算控制：
为成本控制提供基准和目标

注意事项： 将我们上文建立的阈值按照维度表中的固定或变动成本的分类相加，获得虚拟变动成本、固定成本和总成本值，用于计算预测盈亏平衡点。

公式：

预测变动成本率 = DIVIDE([预测变动成本],'盈亏目标销售额'[预测销售额 值])预测净利润 = '盈亏目标销售额'[预测销售额 值]-[预测总成本]预测净利润率 = DIVIDE([预测净利润],'盈亏目标销售额'[预测销售额 值])预测盈亏平衡销售额 = DIVIDE([预测固定成本],(1-[预测变动成本率]))

公式解析：
依照上文提到的财务概念，使用预测值建立相关预测参数

四、可视化报告制作

1、业绩概览制作 第一步：配置报表页面格式，选定画布背景，并上传预先设计好的素材文件。

第二步：插入一个图像，AI机器人图标，点开操作功能，给此图像添加登录页书签。

第三步：添加一个卡片图表，随后将度量值中的日历字段拖放到切片器控件中。

第四步：插入七个书签按钮，输入数据中心、产品维度、客户开发、业绩分析、地域分析、业绩考核、表格维度，并给书签按钮添加我们设计好的图标。

第五步：插入一个形状，用于给以上建立视觉对象添加背景。

第六步：将上文建立的阈值切片器调整大小，一字排开在导航栏下方。

第七步：插入一个表格图，列中拖入年份维度表年份字段、度量值实际变动成本、实际变动成本率、实际固定成本、实际净利润、实际净利润率、实际盈亏平衡销售额、销售金额、实际盈亏比例。

第八步：插入一个组合图，X轴拖入年份维度表年份字段，列Y轴拖入度量值销售金额、实际盈亏平衡销售额，行Y轴拖入度量值实际盈亏比例，向视觉对象添加进一步分析，选择误差线功能，数据系列选择销售金额，启用选项，上限选择实际盈亏比例，下限选择销售金额，与度量的关系选择绝对。

第九步：插入一个环形图，图例拖入事实-财务成本表成本科目，值拖入实际总成本，设置视觉对象格式，关闭图例，打开详细信息标签，选择类别总百分比。

第十步：添加四个卡片图，分别配置度量值为预测盈亏平衡销售额、预测净利润、预测净利润率及预测变动成本率。随后，调整视觉对象格式，隐藏类别标签，并为每个卡片图设置清晰且描述性的标题。

第十一步：插入一个折线图，X轴拖入阈值预测销售额，Y轴拖入度量值预测总成本、预测净利润、阈值预测销售额 值，设置视觉对象格式，打开行将预测总成本设置为虚线。

第十二步：如图美化界面

第十三步：打开视图窗口书签功能，为此页面添加一个书签

第十四步：数据中心页，点击文本为盈亏预实的按钮，打开操作功能，类型选择书签，将此页书签添加到按钮。

好的，今天的讲解就到这里。后期课程也会逐渐增加难度，精彩内容，敬请期待。