上篇——税收大数据应用研究

       财税是国家治理的基础和重要支柱，税收是国家治理体系的重要组成部分。我们如何利用税收数据深入挖掘包含的数据价值，在进行数据分析，提升税收治理效能，推进税收现代化。

 

 1. 定义与特点

对于“大数据”（Big data）研究机构Gartner给出了这样的定义。“大数据”是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产。

税收大数据是指在税收征管过程中形成的一类大数据集，这类大数据集包含结构化数据和非结构化数据。税收大数据能充分发挥大数据获取数据及时、储存容量庞大以及分析数据迅速等技术优势。

相较于传统的税收统计数据和税收收集数据，我国税收大数据的特点主要有三点：

1. 数据的获取技术具备更强的及时性，数据的获取手段更加多样化，数据的结构化程度大大下降
2. 国内税收大数据的来源基本都是申报系统和其他征管系统里的数据，包含的税种齐全、动态性强
3. 现在将机器学习、云计算等技术应用于税收征管和分析等领域成为趋势

2. 范围

税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

税收项目详情：

 而税收大数据主要由以下几类信息构成。

（1）纳税人基础信息。这类信息包括纳税人税务 登记和资格认定信息，涵盖纳税人名称、识别号、注册类型、注册地、经营范围、主管税务机关和税种认定等 信息，能够较为全面地描述纳税人身份特征、经营活动特征和状态、相关资质等。

（2）税收收入信息。这类信息包括对纳税人征收的各税种税收收入核算信息，记录了税收资金各个阶段情况，通过税收会计核算、税收快报以及税收统计 月、季、年度报表等方式统计核算而来的。税收收入信息要真实准确，因为其影响国家的实际税收收入，是税务部门数据价值的核心体现。

（3）税收减免信息。这类信息涵盖纳税人类别、税 收优惠政策依据、减免税种、减免税额等情况，能够全面反映一段时期内国家对不同行业、区域及特定纳税人群体的税收优惠程度。

（4）税务发票信息。这类信息包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输发票、机动车发票和其他专业发票信息。不同发票信息要包含购销双方的基础信息、买卖货物的种类、交易涉及的数量、金额，还要能快速、有效反馈各类交易的价格、流向和流量，且数据信息必须准确、真实。

（5）纳税申报信息。纳税申报信息是纳税人发生应税行为时按照税法规定报送的信息，包括我国现行 18 个税种的申报表主表数据、附表数据、欠税数据、滞 纳金数据、延期申报数据以及延期缴纳税款数据等。

（6）税收管理信息。税收管理信息是税务部门在 税收管理过程中记录的纳税人履行纳税义务的行为特征信息，包括纳税人信用等级数据、风险评估数据、违 法违章数据和稽查案件数据等。这些信息可以运用于税收风险管理，有利于相关部门加强信用监督和管理，服务于社会经济发展。

（7）税收调查信息。这类信息包括全国税收资料调查数据、重点税源监控数据和千户大企业集团数据及其他专项调查信息。税收调查信息是税务部门数据体系的补充，特别是对于重点监控的企业，税务部门 一般会采集涵盖生产经营产品、价格和企业景气调查 等更为详细的信息，从而更加全面地掌握纳税人生产经营情况。

（8）纳税人财务信息。税务部门在纳税申报、税 收调查过程中采集的纳税人的财务信息。税务部门采集的纳税人财务信息能够和纳税申报信息、发票信息相互印证，形成钩稽关系，进而辅助税务部门分析纳 税人生产经营及其纳税行为的逻辑性、真实性和合理性，发现纳税人的涉税风险。

剩下内容，后续更新~

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