不容小觑的“白纸黑字”：银行重空凭证的风险与防控

一、定义与重要性

定义：

• 银行重空凭证，也称为重要空白凭证，是银行专业术语，指银行印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证。

重要性：

• 它是银行资金支付的重要工具，涉及银行的日常运营和客户的资金安全。
• 因其具有支付效力，银行必须对其印制、领拨、保管、出售、销毁等各环节进行严格的管理和控制，以防范业务风险，确保资金安全。

二、分类

甲类凭证：

• 由银行签发使用，主要包括：
  • 银行汇票
  • 空白支票
  • 本票
  • 存单
  • 存折
  • 未启用银行卡及未领用银行卡等

乙类凭证：

• 由客户购领签发使用，主要包括：
  • 支票
  • 银行汇票申请书
  • 银行本票申请书
  • 商业汇票
  • 贷记凭证等

三、管理原则与方法

管理原则：

• “印、押、证”三分管原则：确保管印章的不能管凭证和密押，管凭证的不能管印章和密押，管密押的不能管印章和凭证。

管理方法：

1. 保管：

   • 建立重要空白凭证保管库(柜)及保管登记簿，确保重要空白凭证的安全存储。
   • 重要空白凭证指定专人负责管理，确保责任明确。
   • 实行“证印分管，证押分管”的原则，确保凭证、印章和密押的分离管理。

2. 出入库：

   • 凭供货单位发货票或上级调拨单清点验收入库，并及时登记。
   • 凭上级调拨单或本单位使用部门加盖预留印鉴并经会计主管人员签章的领用单出库，并及时登记。

3. 领用：

   • 业务柜组领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。
   • 开户单位领用支票等重要空白凭证时，应填写领用单，加盖全部予留印鉴。

4. 签发：

   • 经办人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。
   • 填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。
   • 属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。

5. 核算：

   • 重要空白凭证一律纳入表外科目核算。
   • 成本装订的，以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，以一份一元的假定价格记帐。

6. 注销与销毁：

   • 单位销户时，应将剩余支票和其他重要空白凭证全部交回开户银行登记注销。
   • 银行对单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显作废标记，造具清单，妥善保管，经主管领导批准后集中销毁。